Para entender el concepto de contaduria forense se hace necesario ubicar el termino forence y su significado:
El termino FORENCE Proviene del latin FORENSIS que significa PUBLICO Y MANIFIESTO o perteneciente a FORO y FORO a su vez significa PLAZA PUBLICA.
En las antiguas ciudades de Roma, todo lo relacionado con las actividades mercantiles se realizaban en la plaza publica,
El codigo de Hammurabi de Babilonia data del ano 1692 a.c. en la antigua mesopotamia, es el primer documento conocido que muestra el concepto basico de la contabilidad forense, pero este no tuvo trascendencia hasta el caso de Al Capone, quien se dedico a una carrera criminal y al lavado de activos y fue descubierto por un contador que recolecto pruebas y evidecia para comprobar que el volumen de ventas de los lavadores con el real era realmente diferente, de esta forma se pudo comprobar fraude en el pago de impuesto.
El sentido de la auditoria, es la prevencion de fraudes, es velar por que las labores financieras, informaticas y tributarias se realicen acorde a los establecido en la ley, y la auditoria forence, se encarga de investigar los fraudes financieros, el tipo, el entorno y la legislacion en la cual fue efectuado el fraude, por esta razon se hace necesario que la auditoria forence sea preventiva y detectiva.
Preventiva: En cuanto se oriente, se evalue, asesore, y evada los posibles fraudes financieros dentro de una organizacion.
Detectiva: Identificar los existentes fraudes financieros mediante la investigacion profunda de los hechos y los autores.
Un contador publico posee bajo su responsabilidad el registro de las transacciones de una empresa u organizacion y bajo su calidad de publico juramentado y ratificado mediante la firma y su registro profesional, da fe de que todo se realiza bajo el margen de la ley y las normas establecidas en su jurisdiccion.
las principales funciones de un auditor forense son:
-Evaluar el cumplimiento de las disposición vigentes, los principios de al contabilidad generalmente aceptados o normas Internacionales NIC.
-Determinar la confiabilidad de la información gerencial como base para la toma de decisiones
-Salvaguardar los recursos tanto financieros como de talento humano y tecnológicos de la compañía
-Examinar y evaluar el sistema de control interno y las estrategias que se siguen para administrar los riesgos de este; logros de eficiencia y efectividad para alcanzar la productividad.
Los elementos de juicio y evidencias contables constituyen la base fundamental de un peritaje contable, pues a través de su examen crítico y sistemático, el perito contador llegará a conclusiones que serán de ayuda, a quién lo solicite, en la compatibilización y evaluación de evidencias en torno a lo que investiga. Luego en la medida que disponga de todos los elementos de juicio relacionados con el peritaje, su opinión tendrá la validez que el caso requiera.
No hay comentarios:
Publicar un comentario